Фирма Елена - Налоговый учет

Отчетность по Интернет      Налоговый вычет за жилье, обучение, лечение (3-НДФЛ)

Все для Joomla. Беспланые шаблоны и расширения.

Налоговый учет

Создание собственного бизнеса – дело ответственное. Бизнесу, как и всякой профессии, надо учиться, чтобы по неведению не наломать дров. И один из важных уроков – налогообложение и страховые взносы.

Прежде всего, имейте в виду, что существует несколько альтернативных налоговых режимов. И выбор любого из них – дело добровольное. Как Вы думаете, какой налоговый режим посоветует применять наемный бухгалтер? Правильно, тот, где учетной работы меньше и она проще. А Вам какой нужен? Наверное, тот, где налогов платить меньше или тот, который устроит Ваших деловых партнеров. Поэтому выбор налогового режима лучше сделать самому. За подробностями грамотного выбора налогового режима и практикой применения добро пожаловать в офисы Фирмы «Елена».

 АДРЕСА И КОНТАКТЫ           НАША ГРУППА ВК

 Выбирая впервые или задумываясь о смене системы налогообложения, предприниматели, как правило, задают специалистам Фирмы «Елена» похожие  вопросы. Ответим на самые популярные из них.

 О специальных режимах налогообложения. Наиболее популярны:

  • Патент;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН);
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Как можно перейти на данные системы налогообложения?

Выбор или смена системы налогообложения носит заявительный характер, то есть необходимо подать в налоговую инспекцию заявление.

Патент. Заявление подается за 10 дней до начала применения  данной системы налогообложения.

 УСН 

1. Уведомление о переходе на УСН может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию или в течение 30 дней с момента регистрации.

2.  Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря

ЕНВД 

Заявление подается в течение пяти дней со дня начала применения данной системы налогообложения.

 

Кто может применять данные системы?

Патент.  Только индивидуальные предприниматели

Упрощенка и ЕНВД. Индивидуальные предприниматели и организации.

 

Как рассчитать налог?

Патент. 6 % с потенциально возможного дохода.

УСН с объектом «доходы минус расходы». 15 % с разницы между доходами и расходами. В нашем регионе ставка снижена до 5 %.

УСН с объектом «доходы». 6 % с дохода.

ЕНВД. 15 % от налоговой базы.

 

Зависит ли налог от расходов?

 Патент. Расходы учесть нельзя.

УСН с объектом «доходы минус расходы». Перечень расходов ограничен статьей 346.16 НК РФ.

УСН с объектом «доходы» и ЕНВД. Расходы учесть нельзя. Налог уменьшается только на взносы во внебюджетные фонды.

 

Как вести налоговой учет?

Патент. Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения

УСН. Книга учета доходов и расходов.

ЕНВД. Книгу не ведут. Учитываются физические показатели.

 

Как сдавать налоговую отчетность?

Патент. Декларации нет.

УСН. Необходимо сдать декларацию один раз в год не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.

ЕНВД. Декларацию надо сдавать каждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом.

 

Как вести учет наличных денежных средств (кассу)?

Как правило, организации на УСН и ЕНВД являются малыми. А значит, вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Поэтому могут хранить в кассе выручку сколько угодно (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Но приходные и расходные кассовые ордера, а также кассовую книгу, надо оформлять. Индивидуальные предприниматели - лимит остатка наличных денег могут не устанавливать, приходные/расходные кассовые ордера и кассовую книгу не оформлять.

 

Обязательно ли применять ККТ (пробивать кассовые чеки)?

Если вид деятельности подпадает под БСО, их можно выдавать вместо кассового чека. В остальных случаях:

Патент. Можно не применять ККТ, если выдавать товарные чеки по просьбе покупателей.

УСН. Применять ККТ обязательно.

ЕНВД. Можно не применять ККТ, если выдавать товарные чеки по просьбе покупателей.

ВАЖНО!!! Применение ККТ станет обязательным для всех режимов с 1 июля 2018 года.

 

Вести ли бухгалтерский учет?

Необходимо вести бухгалтерский учет в полном объеме для организаций. Но если компания относится к малым, то вправе вести упрощенный учет. Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет не ведут.

 

Есть ли ограничения для применения налогового режима?

Патент.  Для некоторых видов бизнеса ограничен физический показатель. Например, средняя численность персонала не более 15 человек, торговый зал не более 50 кв.м. и др.

УСН. Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).Стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. рублей, организации не могут иметь филиалы и др.

ЕНВД. Для некоторых видов бизнеса ограничен физический показатель. Например, площадь магазина при рознице — не более 150 кв.м. и др.

УСН и ЕНВД. Средняя численность персонала не более 100 человек, доля участия других компаний не более 25 %

 

Можно ли потерять право применять налоговую систему?

Патент. Если налогоплательщик превысит предельную выручку или число работников, то теряет право на применения  патента. Необходимо пересчитать налоги по общей системе с начала налогового периода, на который был выдан патент.

УСН. Если налогоплательщик превысит выручку или число работников, то теряет право на применения  УСН. Необходимо пересчитать налоги по общей системе с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

 ЕНВД.  Если налогоплательщик превысит физический показатель, то потеряет право на ЕНВД. Налоги надо будет пересчитать по общей системе с начала квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

 

Отдельно отметим общую систему налогообложения (ОСН)

Переход на данную систему осуществляется автоматически при регистрации организации или ИП. Дополнительных заявлений подавать не нужно.

ОСН имеет разное содержание для ИП и организаций.

Для индивидуального предпринимателя общая система предполагает уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% от «чистого дохода», то есть от полученных доходов минус документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов. Платить надо четыре раза в год – трижды предполагаемый аванс и четвертый раз – доплатить до фактически необходимой суммы. Учет ведется в книге учета доходов и расходов, а по окончании года надо составить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. По умолчанию в ОСН входит налог на добавленную стоимость (НДС), но от него можно отказаться.

Для организации ОСН предполагает уплату  налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций.

От ОСН можно отказаться при регистрации бизнеса в пользу  упрощенной системы налогообложения (УСН). Если этот выбор не сделать сразу, то потом изменить налоговый режим можно только с начала нового календарного года, подав предварительно в налоговую инспекцию соответствующее уведомление.

Кроме перечисленных налоговых режимов существуют налоги, которые надо платить при наличии налогооблагаемой базы: транспортный налог, земельный налог.

 

Страховые взносы

Индивидуальный предприниматель может работать один или использовать труд наемных работников. В любом случае он будет платить страховые взносы непосредственно за себя, в счет своей будущей пенсии. Страховые взносы – это фиксированный платеж в сумме 27990 рублей за 2017 год. Фиксированный платеж платится независимо от факта осуществления деятельности, отчетности по нему не предусмотрено.

Теперь о страховых взносах для социальной защиты наемных работников. Эти взносы платят работодатели (ИП, у которых есть наемные работники, и все организации).

Есть такой термин ФОТ – фонд оплаты труда. Это сумма зарплат всех работников, включая их налог на доходы. Сумма страховых взносов составляет от 30,2 до 38,5%  ФОТ в зависимости от вида деятельности. Платить эту сумму  надо ежемесячно, а предоставлять отчетность по страховым взносам в ежеквартально.

И о налоговом агенте. Если у Вас будут наемные работники (а в организации они есть обязательно), то знайте, что свой налог на доходы они не платят самостоятельно. Выплачивая работникам зарплату, Вы обязаны удержать у них 13% (или меньше с учетом стандартных вычетов) и перечислить в бюджет. В этой ситуации Вы выступаете в роли налогового агента, который  собирает налоги с работников и передает их в бюджет.

Как видно, у каждой системы налогообложения есть свои плюсы, свои минусы и при выборе  надо сопоставлять особенности бизнеса с рассмотренными  критериями. И здесь у предпринимателя есть два варианта поведения:

- самостоятельно разобраться с законодательством и примерить его к собственному бизнесу;

- обратиться к специалистам Фирмы «Елена» за помощью в выборе налогового режима с минимальными налогами для его бизнеса.

В заключение, хочется пожелать вам удачи в бизнесе и напомнить, что удача — элемент, несомненно, важный, но знание нюансов различных систем налогообложения и умение их комбинировать поможет реально снизить затраты на бизнес и оптимизировать ведение учета.